ผู้ประกอบการหลายคนคงมีลักษณะคล้ายๆกันคือในช่วงของการดำเนินธุรกิจในช่วงแรก จะให้ความสำคัญกับเรื่องการขาย และการผลิต ค่อนข้างมาก โดยที่ไม่ได้ให้น้ำหนักกับงานระบบหลังบ้าน ซึ่งได้แก่ งานบัญชี งานการเงิน ระบบสต๊อคสินค้าคงเหลือ หรือแม้กระทั่งงานภาษีต่างๆ และพอเมื่อธุรกิจเริ่มเติบโตมาระยะหนึ่ง ผู้ประกอบส่วนใหญ่จะหันมาสนใจเรื่องภาษี ซึ่งในทางที่ถูกต้องควรจะต้องมีการให้ความสำคัญกับเรื่องระบบหลังบ้านไปพร้อมๆกับงานหน้าบ้านด้วย

ดังนั้นไม่ว่าเราจะทำธุรกิจในรูปแบบของบุคลธรรมดาหรือนิติบุคคล เราควรจะเริ่มมีการวางแผนภาษีตั้งแต่เนิ่นๆ
พูดถึงเรื่องภาษีทุกคนคงจะเริ่มปวดหัว และไม่อยากศึกษาในเรื่องนี้ เพราะส่วนใหญ่เจ้าของกิจการจะฝากเรื่องนี้ไว้กับสำนักงานบัญชี หรือนักบัญชี ซึ่งที่ถูกต้องนั้นเจ้าของกิจการต้องให้น้ำหนักกับเรื่องนี้เป็นเรื่องต้นๆ และการวางแผนภาษีส่วนใหญ่ทุกคนจะนึกถึงภาษีของกรมสรรพากรอย่างเดียว แต่จริงๆ แล้วภาษียังมีอีกหลายตัวที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจของพวกเรา โดยจะขอสรุปตามตารางนี้

หน่วยงานที่เกี่ยวข้อง	ภาษีที่เกี่ยวข้อง	ภาษีที่เกี่ยวข้อง	ภาษีที่เกี่ยวข้อง	ภาษีที่เกี่ยวข้อง	ภาษีที่เกี่ยวข้อง
กรมสรรพากร	ภาษีบุคคลธรรมดา	ภาษีนิติบุคคล/ภาษีหัก ณ. ที่จ่าย	ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ภาษีธรุกิจเฉพาะ	อากรแสตมป์
กรมศุลกากร	ภาษีอากรขาเข้า	ภาษีอากรขาออก
กรมสรรพสามิต	ภาษีสรรพสามิต
กรมที่ดิน	ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
สำนักงานเขต / อบต	ภาษีป้าย

โดยในวันนี้เราขอแชร์ประสบการณ์ของลูกค้ารายหนึ่งซึ่งได้มีการวางแผนภาษีทั้งระบบอยู่ในขณะนี้ ซึ่งลูกค้ารายนี้ทำธุรกิจโดยเป็นตัวแทนนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศและนำมาขายในประเทศไทยผ่านช่องทางการจำหน่ายทั้งหน้าร้านฝากขาย และออนไลน์ โดยการนำเข้าจะมีการนำเข้าจากหลายประเทศภายใต้สัญญาที่ทำกับบริษัทแม่ เนื่องจากโรงงานผลิตภายใต้แบรนด์นี้ ตั้งอยู่หลายประเทศ ทำให้เอกสารการนำเข้าจะมาจากต้นทางที่หลากหลาย ดังนั้นลูกค้ารายนี้จึงมีความกังวลเรื่องของการจัดทำเอกสารการนำเข้า การใช้พิกัดอัตราศุลกากร. และรวมถึงสิทธิ์ประโยชน์ภาษีจากสัญญาต่างๆ ที่ทางประเทศไทยได้ร่วมลงนามไว้ เช่น FTA , WTO เป็นต้น

รวมทั้งทางทีมบัญชีมีความกังวลเกี่ยวกับภาษีของสรรพากรในประเด็นเอกสาร และสิทธิ์ในการบันทึกค่าใช้จ่ายที่สรรพากรยอมรับและไม่ต้องบวกกลับทางภาษี ในเรื่องดังต่อไปนี้

ค่าสวัสดิการกรรมการและพนักงาน
ค่ารับรองของกรรมการและ พนักงานขาย
ค่าส่งเสริมการขาย ( ลด แลก แจก แถม)
การบริจาคสินค้าในหน่วยงานต่างๆ
และรวมถึงการเสียภาษีนิติบุคคลที่ต่ำกว่าปีที่ผ่านๆมา

ซึ่งในเคสลูกค้ารายนี้ ทางเราได้มีการวางแผนภาษีให้ลูกค้าแบบทั้งระบบ โดยในขั้นตอนการทำงานดังนี้

สัมภาษณ์ผู้บริหารและเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องทั้งหมด ได้แก่ เจ้าหน้าที่ด้านนำเข้า ส่งออก เจ้าหน้าที่จัดซื้อ เจ้าหน้าที่ที่ดูแลการตลาดและการจัดจำหน่าย เจ้าหน้าที่คลังสินค้า และเจ้าหน้าที่บัญชี
ตรวจสอบเอกสารจริงที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้า เช่น ใบขนขาเข้า , invoice , L/C , Form c/o
อ่านเอกสารสัญญาแต่งตั้งตัวแทน , สัญญาค่าสิทธิ
ตรวจสอบเอกสารค่าใช่จ่ายทางบัญชีและภาษีต่างๆ. เช่น invoice , เอกสารการชำระเงิน , การหัก ภาษี ณ.ที่จ่าย แบบ ภพ 30 , 36 , ภงด 50
สรุปรายงานและนำเสนอผู้บริหาร ถึงแนวทางการปฏิบัติที่ต้องปรับปรุงแก้ไข และประโยชน์ที่จะได้รับทั้งเรื่องการประหยัดทางภาษีและลดความเสี่ยงที่จะเกิดขึ้นจากการถูกตรวจสอบจากหน่วยงานรัฐต่างๆ ในอนาคต

ซึ่งจะเห็นว่าการวางแผนภาษีทั้งระบบเป็นงานที่ละเอียดและต้องอาศัยความรู้และ

ประสบการณ์ในการวางแผน เพื่อให้ลูกค้าได้ข้อมูลที่ถูกต้องและเป็นประโยชน์สูงสุดในการนำไปปรับปรุงการทำงาน. การบริหารงาน รวมถึงการประหยัดเงินขององค์กรด้วย

บริษัท กรีนโปร เคเอสพี คอนซัลติ้ง จำกัด
43 อาคารไทยซีซีทาวเวอร์ ชั้น 11 ห้องเลขที่ 111 ถนนสาทรใต้ แขวงยานนาวา เขตสาทร กรุงเทพมหานคร 10120